小微企業稅費優惠

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適(shi)用3%征收率、3%預征率的增(zeng)值稅(shui)小規(gui)模納稅(shui)人可享(xiang)受此(ci)優惠政策。

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快遞收派服務(wu)的(de)(de)具體(ti)范圍，按照《銷(xiao)售服務(wu)、無形資產、不(bu)動(dong)產注釋(shi)》（財稅〔2016〕36號(hao)印發）執行，是指接(jie)受寄件人委托，在(zai)承諾(nuo)的(de)(de)時限內完(wan)成函件和包裹的(de)(de)收件、分揀、派送服務(wu)的(de)(de)業務(wu)活(huo)動(dong)。

《財政(zheng)部(bu) 稅(shui)(shui)(shui)(shui)務總局關于(yu)對增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)規模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)免征增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)公告》（2022年第(di)15號）的(de)(de)政(zheng)策適用(yong)主體為增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)規模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)，因此(ci)不區(qu)分企業或個體工商戶，屬于(yu)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)規模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)、取(qu)得適用(yong)3%征收(shou)率的(de)(de)應稅(shui)(shui)(shui)(shui)銷售收(shou)入(ru)的(de)(de)，均可適用(yong)免征增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)政(zheng)策。

不可以。《財政部 稅(shui)(shui)(shui)(shui)務總局(ju)關(guan)于對增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人免征(zheng)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)公告》（2022年第15號）規(gui)(gui)定，自2022年4月(yue)1日(ri)至2022年12月(yue)31日(ri)，小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人適用(yong)(yong)(yong)3%征(zheng)收率(lv)(lv)的(de)(de)(de)應稅(shui)(shui)(shui)(shui)銷(xiao)售(shou)收入(ru)，免征(zheng)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)；適用(yong)(yong)(yong)3%預(yu)征(zheng)率(lv)(lv)的(de)(de)(de)預(yu)繳(jiao)(jiao)(jiao)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)項目，暫停預(yu)繳(jiao)(jiao)(jiao)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)。上述(shu)政策適用(yong)(yong)(yong)主體為(wei)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人，增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人發(fa)生(sheng)適用(yong)(yong)(yong)3%征(zheng)收率(lv)(lv)的(de)(de)(de)應稅(shui)(shui)(shui)(shui)行為(wei)對應的(de)(de)(de)預(yu)繳(jiao)(jiao)(jiao)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)項目，暫停預(yu)繳(jiao)(jiao)(jiao)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)。因此，如(ru)你公司為(wei)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)一(yi)般(ban)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人，應按現行規(gui)(gui)定預(yu)繳(jiao)(jiao)(jiao)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)。

 不需要。《財政部 稅務總(zong)局(ju)關于對增(zeng)值稅小規(gui)模納稅人免征(zheng)增(zeng)值稅的公告》（2022年(nian)第15號）規(gui)定(ding)，自2022年(nian)4月1日(ri)至2022年(nian)12月31日(ri)，小規(gui)模納稅人適用3%征(zheng)收率的應稅銷售(shou)收入，免征(zheng)增(zeng)值稅。

根據相關規(gui)定(ding)，您作(zuo)為自然人，按照小規(gui)模納(na)稅(shui)人納(na)稅(shui)，2022年4月因提(ti)供咨詢服務(wu)取得的(de)1萬元收(shou)入，適用(yong)3%的(de)征收(shou)率，可(ke)以享受免征增(zeng)值(zhi)稅(shui)政(zheng)策，可(ke)到稅(shui)務(wu)機關代(dai)開免稅(shui)普通發票。

《財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)(bu)(bu) 國家稅(shui)(shui)務(wu)總局關(guan)于進(jin)一步明確全(quan)面(mian)推開營改增(zeng)(zeng)試點有關(guan)勞(lao)務(wu)派遣服務(wu)、收費(fei)公路(lu)通行費(fei)抵(di)扣等政(zheng)(zheng)策的通知》（財(cai)稅(shui)(shui)〔2016〕47號）第一條規(gui)定，小規(gui)模納稅(shui)(shui)人(ren)提供勞(lao)務(wu)派遣服務(wu)，以取得的全(quan)部(bu)(bu)(bu)價(jia)款和(he)價(jia)外費(fei)用為(wei)銷(xiao)售(shou)額(e)，按照簡易(yi)計稅(shui)(shui)方(fang)法(fa)依3%的征收率(lv)計算繳納增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)；也可以選(xuan)擇差額(e)納稅(shui)(shui)，以取得的全(quan)部(bu)(bu)(bu)價(jia)款和(he)價(jia)外費(fei)用，扣除代用工單位支付給勞(lao)務(wu)派遣員工的工資(zi)、福(fu)利和(he)為(wei)其辦(ban)理社會保(bao)險及住(zhu)房公積金后(hou)的余額(e)為(wei)銷(xiao)售(shou)額(e)，按照簡易(yi)計稅(shui)(shui)方(fang)法(fa)依5%的征收率(lv)計算繳納增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)。

《財(cai)政部(bu) 稅(shui)(shui)(shui)務總局關于對(dui)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)小規(gui)模納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)免(mian)征(zheng)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)的公(gong)告(gao)》（2022年(nian)第15號）規(gui)定，自(zi)2022年(nian)4月1日至2022年(nian)12月31日，小規(gui)模納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)適(shi)用3%征(zheng)收率(lv)的應稅(shui)(shui)(shui)銷售收入，免(mian)征(zheng)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)。

因此(ci)，自(zi)2022年4月1日(ri)至2022年12月31日(ri)，你(ni)公(gong)司(si)可以(yi)選擇(ze)以(yi)取得(de)的全(quan)部價(jia)(jia)款和(he)價(jia)(jia)外費用(yong)(yong)為銷(xiao)售(shou)額(e)，享受(shou)免征(zheng)增(zeng)值(zhi)稅政策；也(ye)可以(yi)選擇(ze)差額(e)納稅，以(yi)取得(de)的全(quan)部價(jia)(jia)款和(he)價(jia)(jia)外費用(yong)(yong)，扣除代用(yong)(yong)工單(dan)位支付給勞務派遣員工的工資、福利和(he)為其辦理社(she)會(hui)保險及住(zhu)房公(gong)積金后的余額(e)為銷(xiao)售(shou)額(e)，按(an)照簡易計稅方(fang)法依5%的征(zheng)收率計算繳納增(zeng)值(zhi)稅。

根據你公司的情況，我們(men)可以(yi)選擇針對30萬元銷(xiao)售收入(ru)放棄免(mian)稅，開具征收率為3%的增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅專用發票，按規(gui)定計算繳(jiao)納0.9萬元增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅；其余的50萬元銷(xiao)售收入(ru)，仍可以(yi)享(xiang)受免(mian)征增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅政(zheng)策，開具免(mian)稅普通(tong)發票。